Soglia CHF 100’000 di fatturato: quando devi registrarti all’IVA in Svizzera
📅 Pubblicato: settembre 2026. Aggiornato: settembre 2026 con chiarimenti sull’OIVA Art. 9 (decorrenza assoggettamento). Le aliquote IVA, le soglie di fatturato e i riferimenti normativi citati in questa guida sono verificati a questa data. Per informazioni sempre aggiornate consulta estv.admin.ch.
La soglia di CHF 100’000 di fatturato annuo è il punto di riferimento che determina l’obbligo di iscrizione al registro IVA in Svizzera. Ma cosa succede esattamente quando la si supera? E conviene iscriversi anche prima? In questa guida chiariamo tutti i dubbi pratici.
La regola base
In Svizzera, chi svolge un’attività commerciale o professionale e realizza un fatturato annuo superiore a CHF 100’000 (soglia in vigore a settembre 2026) è obbligato a iscriversi al registro dei contribuenti IVA presso l’AFC. Sotto questa soglia, l’assoggettamento è volontario.
La soglia si calcola sulla cifra d’affari mondiale imponibile realizzata nell’esercizio, includendo tutte le prestazioni soggette a IVA (imponibili al 8,1%, al 2,6%, al 3,8%, ma anche esenti Art. 23). Sono escluse dal calcolo le prestazioni escluse Art. 21. Per le nuove attività senza uno storico, l’OIVA prevede una regola diversa basata sulla proiezione a 12 mesi (spiegata più sotto).
Per un’attività già avviata la soglia si verifica sul singolo esercizio commerciale (per la maggior parte delle PMI ticinesi coincide con l’anno civile: 1° gennaio – 31 dicembre). Non è un conteggio a 12 mesi mobili che scorre di mese in mese. Il caso della nuova attività funziona diversamente: si stima la proiezione a 12 mesi ed eventualmente si rivaluta dopo 3 mesi (vedi sotto).
Cosa succede quando superi la soglia
Le regole cambiano se sei un’attività già avviata o una nuova attività. Vediamole entrambe.
Caso 1 — Attività già avviata che supera la soglia
È il caso più comune: hai un’attività che finora era liberata dall’IVA (sotto CHF 100’000) e in un esercizio superi la soglia. Regola (OIVA Art. 9 cpv. 3):
- Devi annunciarti all’AFC entro 30 giorni dal superamento (LIVA Art. 66)
- L’esenzione termina allo scadere dell’esercizio in cui hai raggiunto la soglia. Le fatture emesse nell’esercizio del superamento restano senza IVA, non c’è retroattività sui mesi precedenti
- L’assoggettamento IVA vero e proprio parte dal primo giorno dell’esercizio successivo. Da quel momento addebiti l’IVA sulle fatture, presenti rendiconti IVA e tieni una contabilità IVA-compatibile
- Hai anche il diritto di recuperare l’IVA sugli acquisti aziendali dall’inizio dell’assoggettamento
Esempio pratico: nel 2026 la tua attività supera CHF 100’000 di fatturato imponibile a settembre. Ti annunci all’AFC entro ottobre. Le fatture di settembre-dicembre 2026 restano senza IVA. Dal 1° gennaio 2027 inizi a fatturare con IVA 8,1%.
Caso 2 — Nuova attività appena avviata
Per un’attività appena costituita non c’è un esercizio precedente da guardare. Regola (OIVA Art. 9 cpv. 1 e 2):
- All’avvio dell’attività stimi se, alla luce delle circostanze, prevedi di superare CHF 100’000 nei successivi 12 mesi
- Se la stima è sì → assoggettamento IVA dal primo giorno di attività
- Se la stima è no → sei liberato all’avvio
- Se all’avvio non è possibile stimare → si effettua una nuova valutazione dopo al massimo 3 mesi (proiezione: fatturato dei primi 3 mesi × 4)
Se dalla nuova valutazione risulta che supererai la soglia, l’esenzione termina a tua scelta:
- Retroattivamente dall’avvio dell’attività, oppure
- Dalla nuova valutazione, al più tardi dall’inizio del 4° mese
Se superi la soglia e non ti annunci entro i 30 giorni previsti, l’AFC può iscriverti d’ufficio con effetto retroattivo, richiedendo l’IVA sulle fatture già emesse (anche se non l’avevi addebitata al cliente) più interessi di mora. La retroattività quindi esiste, ma è la sanzione per omesso annuncio, non la regola normale.
L’iscrizione volontaria: quando conviene
Anche sotto la soglia puoi iscriverti volontariamente al registro IVA. Non è sempre svantaggioso — anzi, in alcuni casi conviene.
Conviene iscriversi se…
- I tuoi clienti sono aziende (B2B): loro possono detrarre l’IVA che addebiti, quindi per loro è indifferente
- Hai molti acquisti con IVA recuperabile: recuperi l’IVA precedente su costi generali, attrezzature, servizi
- Vuoi apparire “più professionale”: alcune aziende preferiscono lavorare con fornitori IVA-iscritti
- Ti aspetti di superare la soglia presto: meglio partire già iscritti che gestire il passaggio a metà anno
NON conviene se…
- I tuoi clienti sono privati (B2C): loro non recuperano l’IVA, quindi diventi più costoso del 8,1%
- Hai pochissimi acquisti: il recupero IVA è minimo, l’onere amministrativo prevale
- Vuoi tenere la contabilità semplice: essere IVA significa rendiconto trimestrale, codici, adempimenti
L’iscrizione volontaria all’IVA ti vincola per almeno un anno civile completo. Non puoi entrare e uscire ogni pochi mesi. Valuta con attenzione prima di iscriverti.
Esempi pratici
Freelance web design con fatturato CHF 75’000
Non è obbligato all’IVA. Se lavora principalmente per aziende (B2B) e ha spese per hosting, software, hardware, l’iscrizione volontaria può essere vantaggiosa: recupera l’IVA sui costi e i clienti non se ne accorgono.
Fisioterapista con fatturato CHF 130’000
Attenzione: le prestazioni sanitarie sono escluse Art. 21 LIVA e non contano ai fini della soglia. Quindi anche superando CHF 100’000 di fatturato da sedute, non è obbligato all’IVA. Sarebbe obbligato solo se avesse anche attività imponibile (es. vendita integratori) superiore a CHF 100’000.
Consulente aziendale con fatturato CHF 105’000
Obbligato all’IVA. Deve annunciarsi all’AFC entro 30 giorni dal superamento della soglia. Le fatture emesse nell’esercizio del superamento restano senza IVA: non deve versare IVA arretrata sui mesi precedenti. L’assoggettamento IVA parte dal primo giorno dell’esercizio successivo: da quel momento inizia a fatturare con IVA 8,1%, presentare rendiconti IVA e recuperare l’imposta precedente sugli acquisti. Attenzione però: se non si annuncia entro i 30 giorni, l’AFC può iscriverlo d’ufficio con effetto retroattivo (vedi callout sopra).
Come iscriversi (procedura pratica)
- Vai su estv.admin.ch → sezione IVA → Registrazione
- Compila il formulario di iscrizione online (richiede circa 15-30 minuti)
- Indica data di inizio attività, fatturato previsto, tipo di attività
- L’AFC ti attribuisce un numero IVA (formato CHE-XXX.XXX.XXX IVA)
- Da quel momento le tue fatture devono riportare il numero IVA
Prepararsi all’IVA con il software giusto
Profi-Kit gestisce sia le fatture senza IVA (per chi è sotto soglia) sia le fatture con IVA (per chi è iscritto). Passi da un regime all’altro senza dover cambiare software. Include codici IVA aggiornati alle norme 2024 e rendiconti trimestrali automatici.
Prova Profi-Kit gratis 14 giorniCosa cambia in bilancio
L’assoggettamento IVA introduce due nuovi conti in contabilità:
- Conto 2200 IVA dovuta (passivo): l’IVA che devi all’AFC dalle vendite
- Conto 1170 IVA precedente (attivo): l’IVA recuperabile dagli acquisti
Ogni trimestre calcoli il saldo netto (dovuta – precedente) e lo versi all’AFC (o compensi se sei a credito).
Le informazioni normative, le aliquote IVA (8,1% / 2,6% / 3,8%), le soglie di fatturato e i riferimenti tariffari citati in questo articolo sono verificati alla data di settembre 2026. La normativa fiscale svizzera può essere aggiornata dall’AFC o dal Parlamento federale. Per informazioni sempre aggiornate consulta estv.admin.ch o il tuo fiduciario prima di prendere decisioni operative.
Domande frequenti
Quando devo obbligatoriamente iscrivermi all’IVA in Svizzera?
Quando la tua cifra d’affari mondiale imponibile supera CHF 100’000 in un esercizio (per la maggior parte delle PMI ticinesi l’esercizio coincide con l’anno civile). Devi annunciarti all’AFC entro 30 giorni dal superamento della soglia. Per le nuove attività si valuta invece la proiezione a 12 mesi (OIVA Art. 9).
Posso iscrivermi all’IVA anche se sono sotto la soglia?
Sì, l’iscrizione volontaria è possibile. Conviene se lavori principalmente con aziende (B2B), hai molti acquisti con IVA recuperabile, o ti aspetti di superare presto la soglia. L’iscrizione vincola per almeno un anno civile.
Le prestazioni escluse Art. 21 contano per la soglia di CHF 100’000?
No. Le prestazioni escluse Art. 21 (sanità, formazione, finanza, immobili) non contano ai fini della soglia di assoggettamento IVA. Un medico con CHF 200’000 di sedute non è obbligato all’IVA.
Cosa succede se supero la soglia a metà anno?
Per un’attività già avviata, l’esenzione IVA termina allo scadere dell’esercizio in cui hai raggiunto la soglia (OIVA Art. 9 cpv. 3). Le fatture emesse in quell’esercizio restano senza IVA, non c’è retroattività sui mesi precedenti. L’assoggettamento parte dal primo giorno dell’esercizio successivo. Devi comunque annunciarti all’AFC entro 30 giorni dal superamento. Se non ti annunci, l’AFC può iscriverti d’ufficio con effetto retroattivo come sanzione.
Quanto tempo devo restare iscritto se lo faccio volontariamente?
L’iscrizione volontaria vincola per almeno un anno civile completo. Non puoi entrare e uscire dal registro IVA ogni pochi mesi.
Come faccio a monitorare se sto per superare la soglia?
Monitora il fatturato imponibile del tuo esercizio in corso (per la maggior parte delle PMI ticinesi coincide con l’anno civile). Un buon software di contabilità come Profi-Kit include reportistica che ti avvisa quando ti avvicini alla soglia CHF 100’000, così puoi organizzarti per tempo con l’annuncio all’AFC.